| |
Дата розміщення: 30.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Юрек-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22841651 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76018 м. м. Чернiвцi, вул. Комарова, 13/25 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 1385, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
|
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
|
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2016 - 31.12.2016 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
немає |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
25.04.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
25.04.2018 - 25.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
25.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
0 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
Стосовно фiнансової звiтностi за МСФЗПублiчного акцiонерного товариства «Пiдгiр’я»
станом на 31.12.2016 року
Акцiонерам
ПАТ «Пiдгiр’я»
Ми провели аудит фiнансової звiтностi за МСФЗ Публiчного акцiонерного товариства «Пiдгiр’я» (надалi - Товариство),
- код ЄДРПОУ 13650722;
- мiсцезнаходження: юридична адреса: 77662 смт. Перегiнське, Рожнятiвського району Iвано-Франкiвської областi, вул. Сiчових Стрiльцiв 200;
- дата державної реєстрацiї 25 грудня 1996 року,
що додається, яка складається з балансу (звiту про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року та вiдповiдних звiту про фiнансовi результати (звiту про сукупний дохiд) за 2016 рiк, звiту про рух грошових коштiв за 2016 рiк та звiту власний капiтал за 2016 рiк, а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток (надалi разом – «фiнансова звiтнiсть»). Ця фiнансова звiтнiсть Товариства є першою фiнансовою звiтнiстю, складеною за МСФЗ.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг.
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитом встановлено, що Товариством не проведена оцiнка основних засобiв при переходi на подання фiнансової звiтностi за МСФЗ. Зазначена обставина робить не можливим отримання аудитором достатнiх i належних доказiв у цiй частинi стосовно вiдображеної у звiтностi справедливої вартостi основних засобiв та сум амортизацiйних вiдрахувань, що може мати вiдповiдний вплив на розмiр прибутку за звiтний перiод.
Як визначено статтею 4 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi необхiдно застосовувати оцiнки, якi повиннi запобiгати завищенню оцiнки активiв i доходiв пiдприємства. Згiдно з такою нормою Закону пунктом 24 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси» визначено, що запаси вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї.
Для аудиту не було надано документiв, якi б пiдтверджували, що запаси, якi у баланс Товариства на звiтну дату включенi у сумi 40 тис. грн., вiдображенi за найменшою з двох оцiнок. Враховуючи зазначене, аудитор вважає, що вартiсть запасiв у балансi Товариства може бути завищеною. Це, у свою чергу, може мати вплив на завищеення прибуткiв звiтного року.
У примiтках до фiнансової звiтностi Товариством не достатньо повно розкрито iнформацiю про змiст статей, що наведенi у фiнансовiй звiтностi.
Висновок
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть за МСФЗ Публiчного акцiонерного товариства «Пiдгiр’я» станом на 31.12.2016 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, за винятком зазначеного у попередньому параграфi, подає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «Пiдгiр’я» станом на 31.12.2016 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
На пiдставi норм Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» та Закону Ураїни «Про акцiонернi товариства» аудитор вважає за доцiльне навести наступну додаткову iнформацiю щодо перевiреної фiнансової звiтностi.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства.
Вартiсть чистих активiв Товариства не вiдповiдає вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України i є нижчою вiд розмiру статутного капiталу Товариства.
Суттєвi невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю
Аудитом не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю за МСФЗ Товариства, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв i фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
Виконання значних правочинiв
Аудитом не виявлено виконання Товариством у звiтному перiодi значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi).
Стан корпоративного управлiння
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Аудитом встановлено, що система корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». У Товариствi не створено комiтету чи iншого органу з питань аудиту. У Товариствi створенi та дiють корпоративнi органи управлiння, а саме: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова рада, Ревiзiйна комiсiя та виконавчий орган – дирекцiя. Зазначенi органи корпоративного управлiння дiють у порядку, визначеному Статутом Товариства.
Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв протягом 2016 року не скликались.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час аудиту аудитором не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства внаслiдок шахрайства.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Юрек-Аудит", ЄДРПОУ 22841651
Свiдоцтво № 1385 про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги, чиннiсть свiдоцтва продовжено Аудиторською палатою України до 30.11.2020 року. Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0446, видане згiдно рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288/4. Термiн чинностi Свiдоцтва до 31.12.2019 року.
Поштова адреса: вул. Комарова, буд. 13, кв. 25, м. Чернiвцi, Україна, iндекс 58018.
Електронна адреса : kom@quartz.cv.ua
Телефон: (03720) 4-52-78, (050) 986-33-64.
Аудитор, який здiйснював перевiрку:
- Швець Зеновiй Ярославович
- сертифiкат серiї А № 002555, виданий 29 червня 1995 року, дiйсний до 29.06.2019 року
Вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
Дата та номер договору: № М 08 вiд 04.03.2017 року.
Дата початку проведення аудиту: 05.03.2017 року.
Дата закiнчення проведення аудиту: 14.04.2017 року.
Аудитор З. Я. Швець
Сертифiкат аудитора серiя А № 002555, вiд 29.06.1995 року
Подовжено термiн дiї до 29.06.2019 року
Директор / Аудитор Т. В. Садовська
Сертифiкат аудитора серiя А № 000523, вiд 30.11.1995 року
Подовжено термiн дiї до 30.11.2019 року
Україна, м. Чернiвцi, « 24 » квiтня 2017 року.
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: